Анализ преступлений совершаемых в сфере ЛПК и входящих в компетенцию налоговой полиции.
(Ленинградская область)
В 2002 году Управлением ФСНП РФ по Ленинградской области возбуждено 37 уголовных дел, в отношении лиц занятых в сфере ЛПК, пять дел направлены в суд. По результатам проведенных проверок в бюджет доначисленно более 5000000 рублей, перечислено 4500000 рублей.
Все преступления, совершенные в сфере ЛПК и входящие в компетенцию ФОНП можно условно разделить на два вида.
К первому виду относятся правонарушения, подпадающие под признаки ст. 171 УК РФ "Незаконное предпринимательство" (осуществление деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии)). В соответствии со ст.81 Лесного кодекса РФ и статьи 17 Федерального Закона от 25 сентября 1998 года № 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" деятельность по использованию лесного фонда подлежит лицензированию.
Ко второму виду относятся правонарушения, подпадающие под признаки ст. 199 УК РФ "Уклонение юридического лица от уплаты налогов" и ст. 198 УК РФ "Уклонение физ. лица от уплаты налогов".
Данные статьи относятся к преступлениям в сфере экономической деятельности. Далее остановимся отдельно на каждом виде.
В первом случае, мотивом к нарушению лесного и уголовного законов, как правило, являются жесткие сроки по закрытию делянок арендаторами лесного фонда. Многие крупные арендаторы зачастую не имеют мощностей, необходимых для освоения находящихся у них в долгосрочной аренде участков лесного фонда. Лес в таких ситуациях продается на корню организациям, которые часто не имеют лицензии на лесопользование. В соответствии с подпунктом 2.3. пункта 2 порядка лицензирования деятельности по использованию лесного фонда (лесопользованию) с целью заготовки древесины (№ 242-пг от 02.06.2000), обязательным лицензионным требованием и условием деятельности по лесопользованию по любым договорам является наличие у юридического лица и предпринимателя собственной лицензии на данный вид деятельности.
Например: В результате реализации оперативных материалов УФСНП РФ по Ленинградской области было возбуждено уголовное дело в отношении руководителя ЗАО "Сосна" (Тихвинский район, аренда составляет несколько десятков тыс. м3) по пр. пр. пр. ст. 171 УК РФ. ЗАО "Сосна" продало ООО "Бест" несколько тысяч м3 леса на корню, заключив при этом договора подряда. Дело прекращено по ст. 7 УПК РСФСР.
В выше представленном примере дело было прекращено по причине изменения обстановки. В другой ситуации дело было бы направлено в суд. Другим последствием нарушения закона арендаторами может стать приостановление действия лицензии.
При втором виде правонарушений деятельность фирм, ведущих заготовку без лицензии, сопровождается нарушением налогового законодательства и подпадает под определение ст. 199 и 198 УК РФ. При проверке деятельности ряда фирм, осуществляющих заготовку древесины по договорам подряда, встречаются ситуации, когда эти организации, обычно зарегистрированные в г. Санкт-Петербурге, оформлены на подставных лиц. Существует специальное учебное пособие, в котором указаны признаки, по которым можно определить данные фирмы "прокладки". В данной ситуации в задачи налоговой полиции входит нахождение истинного владельца организаций. Использование "подставных" фирм происходит также с целью завышения затрат, незаконного возмещения НДС. И часто речь уже идет о мошенничестве. Оперативники при анализе изымаемых документов находят любопытные "истории" путешествия леса по Ленинградской области, например: заготовка производилась в Тихвинском районе одной фирмой, погрузка в Луге уже другой, компания перевозчик оказывается третья, получатель груза пятая а, оформление документов в порту происходит еще от одной, документы сопровождающие груз уничтожаются. Анализ контрагентов многих крупных компаний может также свидетельствовать о происхождении леса и позволяет увидеть схемы уклонения от уплаты налогов.
В настоящий момент лесная отрасль является одной из важнейших в Ленинградской области. Лес ликвидный продукт, и поэтому стал сферой интересов не только честного бизнеса. Очень быстро к специфике лесного бизнеса были приспособлены схемы уклонения от уплаты налогов и отмывания незаконно полученной прибыли, в лес пришли люди далекие от принципов работы на долгосрочную перспективу.
С введением нового УПК изменилась и работа правоохранительных органов, если раньше дела прекращались по п.6 п.7 УПК РСФСР, то в настоящий момент нарушителей закона ожидает суд и наказание за преступления, относящиеся к экономическим, довольно суровы.
Бизин А.С.
На страницу нарушений законодательства
| 
